Concernant les particuliers
La déclaration est automatique (le contribuable n’a aucune démarche à réaliser pour valider sa déclaration) pour les personnes qui perçoivent uniquement des revenus déclarés par des tiers.
Cependant, ceux qui perçoivent des revenus fonciers, BIC ou encore des pensions alimentaires ne bénéficient pas de la déclaration automatique et doivent se connecter pour valider leur déclaration, à défaut des pénalités de retard seront dues.
Les heures supplémentaires sont exonérées à hauteur de 5 000 € mais doivent être déclarées en case 1GH de la déclaration 2042.
La prime pour le pouvoir d’achat (prime Macron) ainsi que la prime inflation de 100 €, également exonérées, ne doivent pas être indiquées dans la déclaration d’impôt.
L’allocation télétravail versée par l’employeur est exonérée dans la limite de 2,5 € par jour et dans la limite annuelle de 580 €. Elle n’a pas à être déclarée.
Le barème kilométrique est revalorisé de 10 %.
Les veuves d’anciens combattants bénéficient d’une demi-part supplémentaire à compter de leur 74ème anniversaire (que leur époux ait bénéficié ou non de cette demi-part de son vivant).
Les abandons de loyers consentis en 2021 sont exonérés d’impôt et les abandons réalisés en 2021 au titre du mois de novembre 2020 bénéficient d’un crédit d’impôt (à indiquer en case 7LS).
Concernant les indépendants
Comme l’an dernier, les indépendants relevant du RSSI doivent, à l’occasion, de leur déclaration fiscale, réaliser leur déclaration sociale (volet social de la déclaration 2042 C pro).
Les indépendants ayant procédé au déblocage anticipé de leur contrat Madelin ou PER (possible jusqu’au 31 décembre 2020 suite au Covid) doivent déduire, eux-mêmes (il n’y a pas de case spécifique pour l’indiquer), le montant du déblocage perçus en 2021 du montant des versements déductibles en 2021 indiqué en case 6NS, 6RS de la déclaration 2042 ou des versements déductibles de leur revenu catégoriel (rémunération de gérance, BIC, BNC ou BA).
Les seuils d’exonération de plus-value en fonction de la valeur de l’entreprise ou de la société (CGI art. 238 quindecies) sont relevés de 300 000 € à 500 000 € (pour une exonération totale) et de 500 000 € à 1 000 000 € (pour une exonération partielle).
Concernant les régimes de défiscalisation
La réduction Pinel est recentrée en 2021 sur les bâtiments collectifs.
Les investissements dans des PME, FIP ou FCPI réalisées avant le 9 mai 2021 ouvrent droit à une réduction de 18 %, ceux réalisés à compter du 9 mai 2021 à une réduction de 25 %.
Un nouveau crédit d’impôt, de 30 %, est créé pour les sommes versées, à compter du 9 mai 2021, au titre du premier abonnement à un magazine de presse.
Les dons versés en 2021 à des organismes sans but lucratif qui procèdent à la fourniture de repas ou de soins à des personnes en difficultés ou qui contribuent à favoriser leur logement ouvrent droit à une réduction d’impôt sur le revenu de 75 %, dans la limite de 1 000 €, au lieu de 554 €.
Les services réalisés à l’extérieur du domicile ouvrent droit au crédit d’impôt de 50 % pour l’emploi d’un salarié à domicile à condition qu’ils soient compris dans une offre plus globale de services (réalisés au domicile du contribuable).
Le crédit d’impôt en faveur des dépenses de transition énergétique (chaudière, isolation, etc.) est remplacé à compter de 2021 par une prime (sauf lorsque le contribuable a accepté un devis et versé un acompte avant le 31 décembre 2020 : dans ce cas, le contribuable a droit à un crédit d’impôt au titre des revenus 2021). Seule la pose d’un système de charge de véhicules électriques ouvre encore droit, en 2021, à un crédit d’impôt.
Source : Impot.gouv
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